CFDI: errores que parecen pequeños pero pueden generar problemas

Una factura puede estar timbrada y, aun así, contener información incorrecta. 

Tratar con clientes nos deja enseñanzas día a día, cada uno tiene una situación actual, objetivos y problemas en su operación distintas. Pero un error que es muy probable encontrar es un CFDI mal emitido.

Meses atrás tuvimos una situación en la que se detectó que el primer semestre del ejercicio fiscal de un cliente el régimen fiscal de sus facturas y el que viene en su Constancia de Situación Fiscal (CSF) no coincidian.

Pensaríamos que el simple hecho de contar con una factura inmediatamente es deducible para la empresa, pero ¿cuál es el verdadero problema? El SAT para hacerla realmente válida solicita algunos requisitos que debe reunir; entre los principales son: Clave del Registro Federal (RFC), Régimen fiscal, Código postal del domicilio fiscal , Uso de CFDI, Importe, método de pago,  entre otros.

Una inconsistencia en los datos del CFDI puede generar problemas para quien emite o recibe el comprobante, dependiendo de la naturaleza del error y de sus efectos fiscales. También se considera mal emitido todo aquel complemento de pago correspondiente. Estos errores pueden ocasionar desde problemas de deducibilidad, sanciones económicas o riesgos fiscales.

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¿Cómo prevenir la emisión incorrecta de CFDI?

Emitir correctamente los CFDI es una obligación de los contribuyentes. Para evitar errores que deriven en sanciones, se recomienda adoptar buenas prácticas como: Capacitación del personal, Verificación de la información incluso contar con asesoría profesional.

Además es recomendable contar con un check list para la verificación de datos:

• Validar RFC y razón social.

• Revisar régimen fiscal.

• Confirmar C.P.

• Confirmar uso de CFDI.

• Revisar método de pago y forma de pago.

• Validar descripción y concepto facturado.

• Identificar si corresponde algún complemento.

• Revisar que el CFDI esté relacionado correctamente cuando sustituya a otro.

¿Detectaste un error? 

Si detectas alguno de estos errores aún estás a tiempo de poder corregir antes de cerrar el año.  Solicita la corrección de inmediato y comparte los datos que vienen en tu CSF. El emisor debe generar una nueva factura con los datos correctos, solicitando la cancelación ante el SAT considerando el procedimiento de cancelación y sustitución aplicable a cada caso, del cuál te llegará a través del Buzón Tributario para aceptar o rechazar la cancelación en un plazo máximo de 3 días hábiles, sin embargo, es importante mencionar que no todas las cancelaciones requieren aceptación del receptor.

¿Qué pasa si detecto el error después de varios meses?

Si detectaste que presentan errores en meses anteriores, es importante revisar si procede cancelación o sustitución, así como el impacto contable y fiscal. 

Normativamente el SAT señala que la cancelación de facturas se podrá efectuar a más tardar en el mes que se deba presentar la declaración anual de ISR correspondiente al ejercicio fiscal en que se expidió el comprobante, sin embargo, es importante revisar el plazo aplicable al ejercicio ya que es un tema que ha tenido cambios.

No es recomendable esperar al cierre del ejercicio para revisarlos. Una revisión periódica permite identificar oportunamente errores y poder actuar a tiempo. La correcta emisión de CFDI no es únicamente un requisito administrativo. Es parte del control financiero y fiscal de la empresa.